Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого налога.

Индивидуальные предприниматели, применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), освобождаются от обязанности по уплате:

· налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ),

· налога на добавленную стоимость (за исключением случаев, когда индивидуальный предприниматель в соответствии с нормами главы 21 НК РФ выступает налоговым агентом),

· налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности),

Но сохраняется действующий порядок уплаты иных налогов и взносов.

Ставка ЕНВД является единой для всех-15% от вмененного дохода. Платится он не с фактического дохода, а с того, который вменили законом. При расчете величины вмененного дохода учитывается значение базовой доходности, число физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, повышающие (понижающие) коэффициент базовой доходности.

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал.

Рассчитываем налог:

Для нашего предприятия базовая доходность может составить примерно 30 тысяч рублей в месяц, физические показатели - это работник и сам индивидуальный предприниматель.

Базовая доходность умножается на коэффициент 1.295 и на коэффициент К2(1).

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода.

Определяем налоговую базу:

30000*1.295*1*(1+1)=77700 рублей

Сумма ЕНВД:

77700*15%=11655

Сумму единого налога можно уменьшить на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за работников. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составляют 34%.

При нашей зарплате в 4330 рублей страховые взносы в месяц составят 1472,2 и 4416.6 в квартал. Но так как у нас есть еще и один работник, то страховые взносы составят 1472.2*2=2944.4 и 8833.2 в квартал.

Таблица №24: Расчет налогов и сборов

Так как мы выбрали ЕНВД то нам придется вести бухгалтерский учет в полном объеме, также вести обособленный учет доходов и расходов.

Таблица №25: движения денежных средств